Předvídání potřeby finančních zdrojů na několik let ...

Předvídání potřeby finančních zdrojů na několik let je součástí plánu, - nutnost posouzení velikosti a struktury finančních zdrojů – plánová rozvaha, plánový výkaz zisku a ztrát, - vypracování plánovaného výkazu o peněžním toku, dlouhodobý fin. plán se sestavuje v několika možných variantách, vybírá se optimální varianta, hodnotí se pomocí FA.

161. Popište základní postupy krátkodobého fin. plánování.
Krátkodobý fin. plán je konkretizací a zpřesněním dlouhodobého fin. plánu pro daný rok. Zaměřuje se především na oběžná aktiva a krátkod. fin. zdroje. Krátkod. fin. plán vychází z požad. zisku před zdaněním, z analýzy dosavad. vývoje a oček. skutečnosti podniku v bezprostředně předcházejícím období a ze zpřesnění vývoje ekonomického okolí pomocí scénářů. Z možných variant se vybírá optimální varianta fin. plánu. Z požadovaného zisku před zdaněním, z prognózy a plánu prodeje a tržeb, z plánů výroby, plánu zásobování, plánu investiční činnosti a z dalších zabezpečujících plánů plyne plánový výkaz zisků a ztrát. Na zpracování plánového výkazu zisků a ztrát navazuje zpracování krátkodobého plánu peněžních toků přímou metodou. Zjišťuje se, zda je podnik schopen krýt fin. potřeby v jednotlivých měsících interním financováním a řeší se z toho plynoucí problémy. Plánový přehled o peněžních tocích navazuje na plánový výkaz zisků a ztrát, na rozpočet příjmů a výdajů, na investiční rozpočet, na rozpočet externího financování. Na zpracování plánového přehledu o peněžních tocích navazuje zpracování plánové rozvahy. Roční fin. plán se hodnotí pomocí fin. analýzy. Uskutečnění cílů uvedených v ročním fin. plánu zabezpečují rozpočty a jejich kontrola. Plnění fin. plánu se měsíčně kontroluje pomocí účetních výkazů a fin. analýzy.