Cash-Flow

• tok peněžních prostředků
• tvoří v tržní ekonomice významný ukazatel finanční analýzy
• umožňuje vyhodnocení a dokončení popisu finanční situace firmy v určitém časovém ob-dobí
2 formy:
a) v podobě výkazu
• přímá metoda – touto metodou je CF sestaven z příjmů a výdajů firmy za dané období (vycházíme z nákladových a výnosových účtů)
• nepřímá metoda – sestaven transformací zisku do peněžních prostředků (vycházíme z HV = zisku, opravujeme jej o  položky, výchozím bodem jsou Rozvaha a VZ/Z)
b) v podobě ukazatelů
• nepřímá metoda – každý náklad nesmí být úbytkem peněz (výdaj - odpisy, výdaje), úbytek nemusí být výdajem (nákup stroje); každý výnos není současně přírůstkem pe-něz (FAP, uskladnění výrobků), příjem nemusí být výnosem (záloha)

0 ČZ
+ odpisy
+ jiné náklady (rezervy), nevyvolávají pohyb peněžních prostř.
- výnosy