je součástí dlouhodobého a vzniká konkretizací a zpřesněním záměrů pro daný rok v dlouhodobém finančním plánu. Je vymezeno obdobím do 1 roku. Souvisí s tím, že podnik uhrazuje své závazky, zajišťuje suroviny, prodává hotové výrobky, inkasuje za ně tržby. Má některá specifika:
- plánovanému roku předchází období, za které je známa skutečnost
- čím bližší je období pro které jsou prognózovány vnější podmínky, tím menší je riziko prognózované chyby
- zisk je limitován krátkodobě nezměnitelnými faktory provozního potenciálu
- dominantní úlohou je zabezpečování krátkodobé platební schopnosti podniku
Základní formou KFP je plán peněžních příjmů a výdajů, který sleduje pohyb peněžních prostředků, jež během období vydá a získá. Sestavení je založeno na jednoduché úvaze:
PS počáteční stav peněžních prostředků na začátku plánovacího období
+ plánované příjmy během plánovacího období
- plánované výdaje během plánovacího období
KS konečný stav peněžních prostředků na konci plánovaného období
Žádné komentáře:
Okomentovat