Krátkodobé cizí zdroje

– krátkodobé závazky vůči dodavatelům, zaměstnancům, státu a dalším institucím,
akcionářům, společníkům či členům
– krátkodobé bankovní úvěry
- kr. účelové úvěry, revolvingový, kontokorentní, lombardní, eskontní, avalový, akceptační

Cizí zdroje - rezervy
• Podle určení jde o
- rezervy obecné,
- účelové rezervy.
• Dle daňového hlediska
- rezervy daňové,
- ostatní rezervy,
Ostatní (přechodná) pasiva
- výdaje příštích období
- výnosy příštích období
Celková výše finančních zdrojů podniku je určována především:
– velikostí podniku,
– technologickou úrovní podniku,
– rychlostí obratu kapitálu,
– organizací a způsobem odbytu výrobků.