Změna zůstatku rezerv

Změna zůstatku rezerv (přírůstek rezerv +, úbytek rezerv -)
Změna zůstatku časového rozlišení (Výdaje příštích období přírůstek +, úbytek -)
Náklady příštích období přírůstek -, úbytek +)
Příjmy příštích období (přírůstek -, úbytek +)
Výnosy příštích období (přírůstek +,- úbytek )
Kurzovní rozdíl aktivní (pokud se obchoduje se zahraničím)( přírůstek -, úbytek +)
Kurzovní rozdíl pasivní (přírůstek +, úbytek -)
Dohadný účet aktivní ( přírůstek -, úbytek +)
Dohadný účet pasivní ( přírůstek +, úbytek)
Změna zůstatku opravných položek ke stálým aktivům ( přírůstek +, úbytek -)
Výsledek z prodeje stálých aktiv (vyloučení výsledku prodeje stálých aktiv z provozní oblasti) (zisk -,ztráta +)
Zúčtování oceňovacích rozdílů z kapitálových účasti ( rozdíly zúčtované do výnosů -,rozdíly do nákladů + ) Změna stavu pohledávek ( přírůstek -, úbytek +)
Změna stavu krátkodobých závazků ( přírůstek +, úbytek -)
Změna stavu zásob (přírůstek -, úbytek +)
Změna zásoby krátkodobého finančního majetku (přírůstek -,úbytek + )

Krátkodobé cizí zdroje

– krátkodobé závazky vůči dodavatelům, zaměstnancům, státu a dalším institucím,
akcionářům, společníkům či členům
– krátkodobé bankovní úvěry
- kr. účelové úvěry, revolvingový, kontokorentní, lombardní, eskontní, avalový, akceptační

Cizí zdroje - rezervy
• Podle určení jde o
- rezervy obecné,
- účelové rezervy.
• Dle daňového hlediska
- rezervy daňové,
- ostatní rezervy,
Ostatní (přechodná) pasiva
- výdaje příštích období
- výnosy příštích období
Celková výše finančních zdrojů podniku je určována především:
– velikostí podniku,
– technologickou úrovní podniku,
– rychlostí obratu kapitálu,
– organizací a způsobem odbytu výrobků.